12。部门学校自营宾馆、饭馆，对外供给餐饮住宿业办事，将发生将宾馆饭馆收入，计入高校学生公寓住宿费收入、高校师生餐饮办事费收入免征项目，达到少缴税，以至不交税的目标。

　　为此，该局数据阐发团队将门系统中的住宿业代码、名称和地址等数据导入税务部分数据库，取税务登记消息进行比对阐发，通过婚配法则提取环节字消息，逐户成立对应关系，税务部分通过德律风联系、实地走访等体例，将存案名称取税务系统纳税人名称进行婚配，并逐户取名称不分歧的纳税人沟通、联系，指点其点窜名称，处理了登记分歧一问题。此外，该局对登记不准、一址多照等环境进行沉点阐发，将税务登记着现实地址逐个对应，开展相关纳税。同时，加强取门沟通，争取将税务登记的纳税人名称或同一社会信用代码做为系统存案的标识，为后期工做的成功开展供给便当。

　　2025年1月—6月，通过度析比对辖区305家住宿企业住客入住消息、5。6万余份企业数据及运营流水等数据，调增未开票收入4780万元，补纳税款及畅纳金161。38万元。

　　（2）开具的农产物收购品名超出了财税字〔1995〕52号文正文所列举的农产物范畴，好比熟制的水产物、肉类熟成品等开具了农产物收购。

　　2。泊车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他单元或小我做卖场取得的收入，均为不动产租赁办事收入，按9%的税率计税。

　　数据阐发团队连系酒店正在线上App的价钱、现实酒店电子屏价钱以及开票价钱，测算出不型、分歧档次房间的平均价钱，建立“入住房间—平均房价—申报收入”三维校验模子，再按照模子计较出理论收入，即税务部分认定纳税人应申报的收入额。最终，这家酒店调整未开票收入120万元，补缴税款9。2万元。

　　9。采办暖气、自来水、寒气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居平易近用煤炭成品收入，进项抵扣税率为9%或征收率3%。

　　2。向小规模购进初级农产物，按取得公用（或自产免税通俗），按上的金额（或买价）和9%的扣除率计较进项税额。

　　住宿业次要供给餐饮住宿办事，餐饮办事，是指通过同时供给饮食和饮食场合的体例为消费者供给饮食消费办事的营业勾当；住宿办事，是指供给住宿场合及配套办事等的勾当。包罗宾馆、旅店、旅社、度假村和其他运营性住宿场合供给的住宿办事。

　　5。未按照对合用分歧税率的项目别离核算。好比一些分析型酒店兼营住宿、洗浴、桑拿、按摩、歌舞厅、德律风办事、出租衡宇、烟酒日用品发卖等收入，还会代办署理旅逛公司、机票、船票等营业，涉及住宿餐饮、根本电信、商品发卖、运营租赁、旅逛文娱和居平易近日常办事等办事品目，存正在13%、9%和6%这三档税率以及5%的简略单纯征收率，别核算了收入，但均按6%税率申报纳税，从而导致少记销项税额风险。

　　10。餐饮部将外购的酒水、农产物等货色，未进行后续加工而间接取外卖食物一同发卖的，即发卖未参取出产、加工过程的外卖食物，按照“餐饮办事”缴纳，未按照货色的合用税率计较缴纳？。

　　10。接送客人取得的收入，如需向顾客另行收费，属于兼营行为，按“交通运输——陆运输办事”合用9%税率纳税；若是酒店供给的免费专车接送，例如机场、火车坐、景点取酒店之间的往返，这里的专车接送，属于一项行为涉及多项办事，仅就现实取得的住宿费收入按6%的税率计税。

　　4。酒店租入泊车场给客人供给办事，能够凭取得的公用抵扣进项税额，税率9%或征收率3%。

　　位于浮图区南桥的一家连锁酒店，2024年客流量冲破1万人次。数据阐发团队通过比对阐发该酒店申据，发觉钟点房收入、散客未开票消费占比高，可是企业未开票收入占比仅为20%摆布，存正在不计少计收入、未精确入账并进行纳税申报的风险。

　　4。不按现实营业开具。按照消费者的志愿，居心改变消费项目，将商品、文娱消费开为住宿费，将餐饮消费开为会议费等。

　　11。会场的场租费为不动产租赁办事收入，扫除、饮水等办事，应按照“会议展览办事”根据6%的税率计税；若会议办事中还包含餐饮办事、住宿办事收入，应别离按照会议办事、餐饮办事、住宿办事纳税，餐饮办事不得开具公用。

　　按照这一思，税务部分对全区酒店入住人数跨越1万次的企业进行筛选，并连系酒店评价价钱，使用上述模子测算出的理论收入，取企业当期的申据进行比对，数据阐发团队将理论收入大于申报收入20%以上的纳税人确定为风险户。颠末筛选，将首批申报收入较着偏低的疑点企业纳入风险纳税人清单。随后，浮图区税务局对住宿业风险纳税人开展提示自查、约谈、补正申报等税务办理。

　　浮图山、杨家岭、枣园、南泥湾……正在陕西省延安市浮图区，共有158处旧址，红色旅逛资本丰硕。跟着暑期到来，浮图区旅逛热度攀升，酒店、平易近宿入住率持续走高。

　　1。用于员工宿舍、员工餐、员工巴士等属于不得抵扣中的“集体福利或者小我消费”的购进货色、加工补缀修配劳务、办事、无形资产和不动产，未做进项税额转出。

　　4。发生了因办理不善形成货色被盗、丢失、食物霉烂变质，以及因违反法令律例形成货色被依法等非一般丧失的购进货色及相关的加工补缀修配劳务和交通运输办事或产成品所耗用的购进货色和交通运输办事未做进项转出。

　　“正在税务部分下，酒店补缴了税款及畅纳金，还优化升级了财政办理系统，实现‘钟点房订单—入住登记—开具’全流程数字化办理。”一家酒店财政担任人说。

　　6。未按确认兼营收入，如酒店收取的话费，需要按照“电信办事”进行处置，待酒店取得电信公司开具的公用，答应抵扣进项税额。

　　为破解这一难题，浮图区税务局组织营业，成立数据阐发、风险办理和日常核查三个工做小组，采纳“日常办理+团队支持”体例，将获取外部涉税数据做为住宿业行业监管的冲破口。依托《浮图区财税保障法子》，该局取门成立消息共享机制，从2025年3月起头到目前，该局获取住宿行业入住登记数据200万条。

　　（对于客人正在酒店住宿，酒店免费供给的早餐、矿泉水、生果和洗漱用品，以及客户正在酒店里享用泅水池、健身核心等酒店的配套设备，不需要视同发卖这些都是包含正在客户同一领取的房费之中，不需要视同发卖。）。

　　“之前，税务部分无法精准取得住宿登记消息，对住宿业虚报收入、申报不实等行为往往难以察觉。”浮图区税务局征管股税务干部梁璐说。

　　3。向农业出产者小我购进自产农产物，餐饮企业可开具农产物收购也可取得农业出产者到税务机关代开的免税通俗，按照说明的农产物买价和9%的扣除率计较进项税额。

　　“获取了住宿业数据并非一劳永逸，我们还要对数据进行鉴别。”浮图区税务局副局长胡志武举例，浮图区延飞丽柏酒店正在门系统中的登记名是延飞丽柏酒店，但正在税务部分系统中登记的倒是延安康厚工贸无限公司。数据缺乏同一的标识，是进行数据比对的一个难点问题。

　　（1）从非农业出产者处采办的农产物开具了农产物收购，如向批发零售企业供货方开具农产物收购，私行扩大农产物收购利用范畴抵扣进项税额。

　　住宿业是旅逛财产的支柱之一，规范其税收办理对推进旅逛财产健康有序成长十分主要。住宿业消费群体大大都为小我，因不少小我消费后没有的习惯，酒店也没有对小我未开票收入进行申报，住宿行业遍及存正在不计少计收入问题，导致税款应征未征。国度税务总局延安市浮图区税务局依托跨部分数据共享机制，强化取门数据共享，建立“数据获取—风险筛查—精准监管”全流程涉税监管模式。

　　14。餐饮企业将外购的酒水、农产物等货色，未进行后续加工而间接取外卖食物一同发卖的，属于货色发卖，税率为13%或9%；供给餐饮办事的纳税人发卖的外卖食物（仅指该餐饮企业参取了出产、加工过程的食物），以及现场制做食物并间接发卖给消费者，属于餐饮办事，税率为6%。